상속세 면제 한도액과 정확한 세율을 파악하는 것은 소중한 가족의 자산을 지키는 첫걸음이다. 2026년 2월 현재, 자녀공제 5억 원 상향안이 부결됨에 따라 최고세율 50%와 일괄공제 5억 원이라는 현행법이 그대로 유지되고 있다. 복잡한 이론 대신, 배우자와 자녀 유무에 따른 면제 한도와 15억 아파트 상속 시 실제 세금이 얼마인지 상속세 계산 시뮬레이션을 통해 확실하게 정리했다.
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| 2026년 최신 절세 가이드: 배우자와 자녀 유무에 따라 달라지는 상속세 면제 한도액(최소 5억~10억)을 명확히 정리한 섬네일이다. 복잡한 계산식 대신 실제 15억 원 아파트 상속 사례를 통해 과세표준과 납부 세액을 산출하는 과정을 시뮬레이션하여 보여준다. |
2026 상속세 면제 한도액 핵심 요약
일괄공제 5억 + 배우자공제 5억 = 최소 10억 원까지 면제
일괄공제 적용 시 5억 원까지 면제
기초공제 2억 + 배우자공제(최소 5억) = 최소 7억 원까지 면제 (일괄공제 배제 주의)
많은 분이 "자녀공제 5억으로 오른 것 아니냐"고 묻지만, 이는 작년에 국회 문턱을 넘지 못했다. 잘못된 정보로 신고를 누락했다가는 가산세 폭탄을 맞을 수 있다. 아래에서 정확한 상속세율과 계산 방법을 확인하여 비용을 아끼는 전략을 세워보자.
1. 상속세 면제 한도액 : 일괄공제 5억 원의 마법
상속세 면제 한도액은 '일괄공제 5억 원'을 적용받느냐 여부에 따라 세금이 0원이 될 수도, 수천만 원이 될 수도 있다.
현행 상속세 및 증여세법에 따르면, 피상속인(사망자)의 자녀와 배우자가 모두 있다면 [기초공제 2억 + 인적공제]와 [일괄공제 5억] 중 큰 금액을 선택할 수 있다. 자녀가 많지 않다면 대부분 일괄공제 5억 원을 선택하는 것이 유리하다. 여기에 배우자 상속공제(최소 5억~최대 30억)가 더해지기 때문에, 배우자와 자녀가 있다면 상속 재산 10억 원까지는 세금이 발생하지 않는다.
2. 상속세율표 : 과세표준 구간별 세율 (2026년)
상속세율은 과세표준에 따라 10%에서 최대 50%까지 5단계 초과누진세율 구조를 가진다.
중요한 것은 '상속 재산 전체'에 세율을 곱하는 것이 아니라, 위에서 살펴본 면제 한도액(공제액)을 뺀 나머지 금액(과세표준)에 세율을 곱한다는 점이다. 2026년 현재 적용되는 세율표는 다음과 같다.
세율만 봐서는 감이 오지 않을 수 있다. 아래에서 15억 원짜리 아파트를 상속받았을 때 실제로 내야 할 세금을 계산해보자.
복잡한 계산이 어렵다면, 아래 예시를 통해 내 상황에 맞는 예상 세액과 절세 비용을 상담 전에 미리 가늠해보자.3. 상속세 계산 예시 : 15억 아파트 상속 시 세금은?
상속세 계산은 [총 상속재산 - 공제액 = 과세표준]을 먼저 구한 뒤 세율을 곱하는 방식으로 진행된다.
예를 들어, 시세 15억 원인 아파트를 상속받았고, 유족으로 배우자와 자녀 2명이 있다고 가정해보자. (사전 증여 재산 및 채무는 없다고 가정)
• 15억 원(아파트) - 10억 원(공제) = 5억 원 (과세표준)
3단계: 산출 세액 계산
• 과세표준 5억 원 구간 세율: 20%
• 5억 원 × 20% - 1,000만 원(누진공제) = 9,000만 원
4단계: 최종 납부 세액 (신고세액공제)
• 기한 내 신고 시 3% 공제: 9,000만 원 × 3% = 270만 원 감면
👉 최종 예상 세금: 약 8,730만 원
위 계산은 가장 기본적인 상황을 가정한 것이다. 만약 배우자가 상속받는 지분이 법정지분(1.5:1:1)대로 늘어난다면 배우자공제액이 늘어나 세금이 0원이 될 수도 있다. 즉, 재산을 어떻게 나누느냐에 따라 1억 원 가까운 비용을 아낄 수 있으므로 상속 전문 세무사와 상담하여 최적의 분할 비율을 찾는 것이 필수적이다.
자주 하는 질문 (FAQ)
Q: 상속세 계산 시 아파트 가격은 공시지가로 하나요?
A: 아니요, 원칙은 시가(매매사례가액)입니다. 아파트는 유사 매매 사례가 많아 실거래가 기준으로 평가될 확률이 높습니다. 공시지가로 신고했다가 추후 세무조사로 수천만 원의 가산세를 낼 수 있으니 주의해야 합니다.
Q: 장례비용도 상속세 계산에서 빠지나요?
A: 네, 장례비용은 최소 500만 원에서 최대 1,000만 원까지 공제됩니다. 영수증이 없어도 500만 원은 공제되지만, 납골당(봉안시설) 비용은 별도로 500만 원 한도 내에서 추가 공제가 가능하므로 증빙을 챙겨야 합니다.
Q: 상속세 신고 기한을 넘기면 어떻게 되나요?
A: 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내에 신고하지 않으면, 무신고 가산세 20%와 납부 지연 가산세가 매일 붙습니다. 반드시 기한 내에 신고를 마쳐야 합니다.
글을 마치며
이번 시간에는 상속세 면제 한도액과 2026년 상속세율, 그리고 구체적인 상속세 계산 방법까지 알아보았다.
핵심은 배우자와 자녀가 있다면 10억 원까지는 면제되지만, 이를 초과하는 재산에 대해서는 최고 50%의 세율이 적용된다는 점이다. 특히 아파트와 같은 부동산은 시가 평가가 원칙이므로, 섣불리 계산했다가 세금 폭탄을 맞지 않도록 전문가 상담과 비용 비교를 통해 안전한 절세 플랜을 세우길 바란다.
⚠️ 주의사항 및 면책 문구 (세무) 본 포스트는 [국세청 상속증여세법, 국세법령정보시스템]의 2026년 1월 기준 최신 법령을 바탕으로 작성되었습니다. 다만, 상속세 계산은 사전 증여 재산, 추정 상속 재산 등 개별 상황에 따라 결과가 크게 달라질 수 있으므로, 최종 신고 전 반드시 전문 세무사와 비용 상담을 진행하시기 바랍니다. 최종 업데이트 일자: 2026년 2월 3일